发布时间：2024-12-27 21:06:38 来源: sp20241227
“落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展”，继2023年中央经济工作会议后，1月24日—25日，全国税务工作会议在北京召开，会上提出，今后一段时间里税费政策更加注重精准性和结构性，有增有减，其中制造业、科技创新、小微企业等是重点税费优惠政策支持对象。
1月28日，人民日报就如何落实好结构性减税降费政策发文解读。国家税务总局所得税司司长王世宇表示，下一步，要持续加大支持科技研发税费优惠政策落实力度，逐步形成覆盖企业成长和创新全生命周期的税费政策支持体系。同时，国家税务总局货物和劳务税司司长谢文指出，税务部门将持续为制造业企业纾困解难、增强信心，助力实体经济稳步发展。
民营经济纳税人受益明显
据国家税务总局发布的数据显示，2023年，全国新增减税降费及退税缓费22289.9亿元，其中制造业、中小微企业、民营经济等均受益明显。
具体来看，分行业看，制造业及与之相关的批发零售业占比最高，新增减税降费及退税缓费9495.3亿元，占比42.6%；分企业规模看，中小微企业受益最明显，新增减税降费及退税缓费14264.2亿元，占比64%；分经济类型看，民营经济纳税人受益明显，新增减税降费及退税缓费16864.6亿元，占比75.7%。
此外，分政策看，小规模纳税人减免增值税政策新增减税降费6509.8亿元，小微企业减征所得税政策新增减税1788.8亿元，支持科技创新的先进制造业、工业母机、集成电路企业增值税加计抵减政策新增减税1208.5亿元，提高个税专项附加扣除标准政策新增减税391.8亿元。
在2023年底召开的中央经济工作会议上，提出2024年要落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展，要谋划新一轮财税改革。日前，全国税务工作会议进一步提出，与前些年税费优惠政策更加强调规模性和普惠性不同，考虑到财政可持续性，今后一段时间里税费政策更加注重精准性和结构性，有增有减，其中制造业、科技创新、小微企业等是重点税费优惠政策支持对象。
对此，中国信息协会常务理事、国研新经济研究院创始院长朱克力对北京商报记者表示，重点面向科技创新和制造业发展，主要是基于这两大领域对推动经济高质量发展具有重要意义。科技创新是提高国家竞争力的核心要素，通过减税降费政策可降低企业研发成本，鼓励企业加大科技创新投入，推动科技创新成果转化应用。而制造业作为国民经济的支柱产业，通过减税降费政策可降低企业生产成本，提高产品质量和竞争力，推动制造业向高端化和智能化方向发展。
“展望2024年，减税降费政策将继续聚焦科技创新和制造业发展，并可能向环保、新能源等新兴的、更广泛的领域延伸。”朱克力说。
制造业、科技创新等重点发力
朱克力指出，近几年，我国在持续推进减税降费过程中，政策侧重点发生了一定变化。这既体现了我国税收政策的灵活性及适应性，也反映出我国经济发展的阶段性特征。
“初期阶段政策主要关注于减轻企业税负、降低社会整体税负水平，以激发市场活力。随着经济发展和产业结构调整，政策逐渐转向优化税收结构、支持特定产业和领域的发展，以促进经济转型升级。而现在政策更注重提升减税降费政策的精准性和有效性，确保政策能真正惠及到需要支持的企业和行业。”朱克力表示。
另外，粤开证券首席经济学家、研究院院长罗志恒也曾表示，持续地减税降费有力地降低了企业和居民负担，改善了市场主体的现金流，促进了科技创新，有效提高了市场主体的抗风险能力。但经历持续大规模减税降费后，在当前财政形势日益严峻的情况下，有必要思考如何更有效率地用好有限的财政资源。
从国家税务总局网站“政策法规库”一栏来看，仅2023年，就发布了70余项延续、优化、完善的税费优惠政策，政策发布时间密、覆盖范围广、延续时间长、支持力度大，更加突出政策支持的精准性、连续性、制度性。
针对2024年结构性减税降费政策重点发力的科技创新和制造业发展，据人民日报报道，王世宇表示，下一步，要持续加大支持科技研发税费优惠政策落实力度，坚持把研发费用税前加计扣除比例提高至100%的政策作为制度性安排长期实施，增强科技研发税收优惠的确定性。
同时，持续激发企业科技创新主体的积极性、主动性，以税费优惠政策引导企业走自主创新之路，逐步形成覆盖企业成长和创新全生命周期的税费政策支持体系；持续优化科技成果转化的政策环境，探索丰富针对研发成果收益的税费优惠政策，鼓励产学研深度融合和创新科技成果转化。
谢文表示，税务部门将科学谋划、精准施策，持续为制造业企业纾困解难、增强信心，助力实体经济稳步发展。一方面持续优化“政策找人”工作机制，加强宣传辅导，积极帮助制造业企业向高端化、智能化、绿色化转型升级；另一方面强化风险防范，健全完善七部门常态化联合打击虚开骗税工作机制，确保面向制造业企业的政策红利精准直达快享。
突破“最后一公里”
除了完善税费政策研究，税务部门正不断推进政策直达快享。据悉，2023年，税务总局先后制定实施《税费政策精准推送优化升级方案》《税费政策精准推送工作规范(试行)》《2023年延续优化完善的税费优惠政策“一政策一方案”精准推送工作统筹实施细则》等制度。
具体看各省市情况，例如，北京市税务部门依托分级分类标签体系，通过“定制e服务”功能推送个性化税费政策；湖南税务部门则运用税收大数据制定符合政策条件的企业清册，建立涵盖面广的“标签库矩阵”，实现“人找政策”向“政策找人”转变；广东税务部门运用大数据、云计算、人工智能等前沿技术，构建“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”征纳互动服务新方式等。数据显示，2023年7月以来，全国税务系统累计开展政策精准推送超6.7亿户(人)次。
根据全国税务工作会议要求，2024年持续深化税收征管改革，稳步推进全面数字化的电子发票推广应用，扩围上线全国统一的新电子税务局，深化拓展税收大数据应用，提升数字化智能化治理效能。
朱克力表示，要落实好结构性减税降费政策的“最后一公里”，如何确保减税降费政策真正惠及到目标企业是一个关键问题，亟需建立完善的政策传导机制，确保政策能准确及时地传递到企业层面，还需要加强对政策执行情况的监督和评估，确保政策能够得到有效落实。
罗志恒曾指出，减税降费的生效需要其他政策的配合，减税降费的方式方法要更加科学，否则事倍功半。以下调增值税税率为例，对于企业而言，增值税是价外税，主要改善现金流量表，但由于不直接计入利润表，导致减增值税税率并不直接改善利润表，企业家的获得感不明显；而且增值税占比太大，不宜再作为减税降费的重点，否则对财力的冲击作用太大。要从微观主体的行为出发考虑减税降费的传导路径，而非想当然认为减税降费能产生效果。
“此外，防止税收漏洞和避税行为也是个重要问题，需要加强税收征管力度，完善税收法规体系，提升税收征管效率和服务水平。解决这些问题离不开政府、企业和社会各界共同努力与协作，确保减税降费政策真正落地生根，进一步发挥实效。”朱克力说。
北京商报记者 方彬楠 程靓 【编辑:曹子健】